Las rentas de cuarta categoría son las que se obtienen por el ejercicio independiente de una profesión y oficio, sin estar subordinado a otra persona o entidad. Cabe recordar que los trabajadores CAS son también renta de cuarta categoría aunque sea el Estado el que les emita boletas de pago y no emitan recibos por honorarios. WebLa norma señala que quienes proyecten que sus ingresos durante el año 2023 por Rentas de Cuarta Categoría o por Rentas de Cuarta y Quinta Categorías no superen los … Esta segunda deducción corresponde a egresos por arrendamiento de inmuebles, servicios de médicos odontólogos, intereses por créditos hipotecarios, servicios por veterinaria (30% del monto total de egresos en este caso), camarógrafos, entre otros. ¿Quiénes no pagan la renta de cuarta categoría? Deducción de 7 UITDe las rentas de cuarta y quinta categorías podrán deducirse anualmente, un monto fijo equivalente a siete (7) Unidades Impositivas Tributarias.Base Legal:Artículo 46 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pe3. Si, por ejemplo, uno tiene una renta anual de S/ 40,000, se le restan 7 UIT, que es una deducción fija. Cómo solicitar la suspensión de cuarta categoría, ¿Qué hace un asistente de gerencia? El impuesto lo paga el contribuyente si es que pasa los S/ 3,026. Para administrar o deshabilitar estas cookies haz click en Ajustes. Después de eso, debes seleccionar Presente/Pague para terminar. Imprime tu Constancia de Información Registrada (CIR).4.Acércate a cualquier Centro de Servicios al Contribuyente (CSC) cercano a tu domicilio, o a la dependencia de la SUNAT que corresponda al domicilio fiscal que has informado en tu inscripción, portando lo siguiente:5. Saldo a favor, Pago directo del Impuesto a la Renta, e Impuesto retenido sobre rentasLos contribuyentes obligados o no a presentar las declaraciones a que se refiere el Artículo 79°, deducen de su impuesto los conceptos siguientes:a) Las retenciones y las percepciones sufridas con carácter de pago a cuenta sobre las rentas del ejercicio gravable al que corresponda la declaración. En este punto, la emisión de los recibos por honorarios es indispensable para determinar el monto percibido en los ingresos y determinar si las personas se encuentran obligadas o no a pagar la renta de cuarta categoría. 301 Centro Histórico de Trujillo, Copyright © 2017 Todos los Derechos Reservados. 2. La renta de cuarta categoría es aquel ingreso que las personas naturales obtienen como consecuencia del trabajo que ejercen de manera … Formulario Virtual N° 616 – Trabajadores IndependientesSe debe ingresar a la página de la SUNAT en el módulo Otras Declaraciones y Pagos (No en la Nueva plataforma), Trabajador Independiente y hacer clic en el formulario.– La desventaja de este medio de declaración es que no se puede declarar cuando se tenga saldo a favor del período anterior, compensación saldo a favor del exportador, y otros créditos permitidos por ley.– La ventaja de este medio de declaración es que no se debe ingresar recibo emitido uno por uno, ya que los jalará automáticamente, Esto funcionará siempre y cuando haya registrado como pagado los recibos emitidos. Guarda mi nombre, correo electrónico y web en este navegador para la próxima vez que comente. Si pagaste alquiler o tuviste otros ingresos, deberás ingresarlo en el formulario de esta sección. De superar dicho límite, se aplica una retención del 8%. Libros ContablesA partir del 01.01.2017 se ha eliminado la obligación de llevar el Libro de Ingresos y Gastos para los contribuyentes de rentas de cuarta categoría.Base Legal:Orientación tributaria SUNATEnlace original de la norma:https://orientacion.sunat.gob.peQue, por su parte, a través del Decreto Legislativo N.° 1258 se modifica el penúltimo párrafo del artículo 65° del Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por el Decreto Supremo N.° 179-2004-EF y normas modificatorias, a fin de eliminar la obligación para los sujetos perceptores de rentas de cuarta categoría de llevar un Libro de Ingresos y Gastos; por tal razón, es necesario derogar las disposiciones de la resolución que regulan el mencionado libro.Base Legal:Quinto párrafo de la Resolución de Superintendencia N.º 043 -2017/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pe3. Caso 2:Enunciado:El Sr. Misael Pozo emitió un recibo por honorario en el mes de enero a la empresa Flash Laboral por S/.1,600.00. La sanción es mediaÂ, Además, se debe pagar el impuesto más la tasa, que es la misma aplicada alÂ, Cabe recordar que los trabajadores CAS son tambiénÂ, El dilema de las empresas frente a la legislación laboral en casos extremos, Más de 165,000 empresas ya registraron su CCI para acceder a subsidio a favor de trabajadores. Solo puedes editar los espacios de color verde. La renta de cuarta categoría es aquel ingreso que las personas naturales obtienen como consecuencia del trabajo que ejercen de manera independiente, de acuerdo a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria ( Sunat ). La relación laboral que establece con uno o más empleadores está sujeta a las normas que establece la presente Ley. Requisitos, Inscripción, Modificación, otros. En cuanto a las devoluciones, el impuesto a la renta tiene una deducción de 7 UIT (cada una a S/ 4,150 en 2018) o S/ 29,050. 1,500 (Un mil quinientos y 00/100 Nuevos Soles).Base Legal:Numeral 2.2 del artículo 2 de la Resolución De Superintendencia N° 013-2007/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peCuando los agentes de retención no hubiesen cumplido con la obligación de retener el impuesto serán sancionados de acuerdo con el Código Tributario. Si una persona gana menos de ese monto, no va a tener que pagar impuestos, además, hay una deducción adicional de 3 UIT. (30% del monto total de egresos en este caso), camarógrafos, entre otros. WebLa renta de cuarta categoría es impuesto que se debes declarar ante la SUNAT, en caso de que tus ingresos provengan de alguna actividad comercial que realices de manera … Mandatario: A la persona que, en virtud del contrato consensual llamado mandato, se obliga a realizar uno o más actos jurídicos, por cuenta y en interés del mandante. Ahora bien, no todos pueden aplicar a este beneficio. Entonces, dicho de manera más simple, si una persona recibe ingresos por su trabajo de forma independiente, entonces debe pagar la renta de cuarta categoría. Solo será deducible como gasto el 30% de la renta convenida.b) Honorarios profesionales de médicos y odontólogos por servicios prestados en el país, siempre que califiquen como rentas de cuarta categoría. Selecciona en «Mis Accesos Directos», la opción: Inscripción en el RUC.2. Sábados: Si deseas saber más, déjanos tus datos y nuestros asesores personalizados se contactarán contigo. ", 1041 Redi Mix Rd, Suite 102Little River, South Carolina 29566, Website Design, Lead Generation and Marketing by MB Buzz | Powered by Myrtle Beach Marketing | Privacy Policy | Terms and Condition, © by 3D Metal Inc. Website Design - Lead Generation, Copyright text 2018 by 3D Metal Inc.   -  Designed by Thrive Themes | Powered by WordPress, Automated page speed optimizations for fast site performance, Vertical (Short-way) and Flat (Long-way) 90 degree elbows, Vertical (Short-way) and Flat (Long-way) 45 degree elbows, Website Design, Lead Generation and Marketing by MB Buzz. Jr. Diego de Almagro 226 Of. Confirmar la contraseña: La confirmación del registro se enviará a tu correo electrónico. WebLas rentas de Cuarta categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos prestados en forma independiente. ", "Very reliable company and very fast. WebLas Rentas de Cuarta Categoría corresponden a servicios prestados sin relación de dependencia, es decir, a trabajos prestados en forma independiente. Los campos obligatorios están marcados con, http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capvii.htm. Great company and great staff. Es necesario resaltar que si durante algún mes el importe que se recibe supera los 3,135 soles, se tiene la obligación de hacer una declaración jurada, de lo contrario se comete una falta, lo cual acarrea una sanción. La sanción es media UIT (con rebaja de 90% si es que no recibe notificación por parte de la Sunat ). 2. Estos son directores de empresa (que reciben dietas), síndicos, mandatarios que reciben algún poder, gestores de negocios, entre otros. Los trabajadores CAS, sólo están obligados a declarar, siempre que tengan un saldo del impuesto por regularizar. Puede ajustar la configuración de todas sus cookies navegando por las pestañas en el lado izquierdo. Si la persona emite, por ejemplo, 10 recibos de S/ 1,000 cada uno, en tanto no supera los S/ 1,500, la empresa no retendrá el 8%, que es la tasa del impuesto. ¡Habilite primero las cookies estrictamente necesarias para que podamos guardar sus preferencias! Dentro del grupo de trabajadores independientes podemos encontrar arquitectos, camarógrafos, doctores, abogados, ingenieros, entre otros. Las tasas del impuesto a las rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría), están sujetas a una escala con tasas progresivas acumulativas de: 8%, 14%, … Esto se declara a través del formulario 616. Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Son Rentas de Cuarta Categoría, entre otros: 1. Nos quedamos con un monto de S/ 10,950 a lo cual se le deduce, a su vez, los 3 UIT como máximo que permite la segunda deducción. 08:30 a.m. a 06:00 p.m. Para que la empresa no haga retenciones en estos pagos, el monto a pagar no debe superar los S/ 1,500 . Esto es para saber si tiene o no que declarar el impuesto a la renta . Si el contribuyente no percibe ingresos por su trabajo independiente, no tiene que declarar. Corresponde al generador de 4ta una deducción del 20% por concepto de costos.Sobre la base de esos dos criterios, se puede interpretar que las 7 UIT equivalen al 80% de los ingresos exonerados, por lo que para gozar de exoneración de pago a cuenta el contribuyente no debe pasar del 100% de los ingresos exonerados anualmente; de este monto máximo para efectos del pago a cuenta debe multiplicarse por 12 meses y sumarse más 8; así tenemos el siguiente calculo:7 x 100 / 80 = 8.758.75 x 4,600 (Año 2022) = S/ 40,250.00S/ 40,250.00 + 8 = S/ 40,258.00Base Legal:Artículo 79 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peNo se debe confundir con el tope de la suspensión el cual es de S/ 40,250.00, ya que con ese monto no llega a tener renta computable o impuesto. 1. Regístrate gratis al newsletter e infórmate con lo más completo en. En el caso de ellos, el tope mensual es (de acuerdo al artículo 33 inc. B de la ley de renta) de S/ 2,421. Caso 3:Enunciado:El Sr. Misael Pozo emitió sólo un recibo por honorario en el mes de enero a la empresa Flash Laboral por S/.1,600.00. Descuenta el 20% de los ingresos percibidos o cobrados durante el año. Si la renta de … N° 043-2017/SUNAT). Muchas veces, la naturaleza de nuestro trabajo nos obliga a tener conocimientos básicos en especialidades con las que no estamos muy familiarizados. WebLas personas naturales que obtengan rentas de cuarta categoría, abonarán con carácter de pago a cuenta por dichas rentas, cuotas mensuales que determinarán aplicando la … Contribuyentes No Hallados y No Habidos, otros. WebIniciar trámite. Los campos obligatorios están marcados con *. Si generas … En cuanto a las devoluciones, el impuesto a la renta tiene una deducción de 7 UIT (cada una a S/ 4,150 en 2018) o S/ 29,050. Si es que todos los recibos del mes, sin importar el monto, han tenido retención, el trabajador independiente no tiene nada que hacer en el mes. Actividades similares: Incluyendo entre otras, el desempeño de las funciones del Regidor municipal o consejero regional por las dietas que perciban. La deducción no podrá exceder del diez por ciento (10%) de la suma de la renta neta del trabajo y la renta de fuente extranjera.Base Legal:Literal b) del artículo 49 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peLos incentivos tributarios de la presente Ley son los siguientes:La deducción como gasto de las donaciones o aportes efectuados por los mecenas o patrocinadores deportivos hasta el 10% (diez por ciento) de la renta neta de tercera categoría y hasta 10% (diez por ciento) de la renta neta de trabajo y renta de fuente extranjera.Base Legal:Literal a) del artículo 6 de la ley 30479Enlace original de la norma:https://busquedas.elperuano.peLos gastos incurridos para llevar a cabo la prestación de los referidos servicios serán deducibles para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta hasta el límite del 10% señalado en el inciso x) del artículo 37 y el inciso b) del artículo 49 de la Ley del Impuesto a la Renta, siempre que tales servicios tengan como finalidad la atención de la población afectada por desastres producidos por fenómenos naturales.Base Legal:Literal b) del artículo 6 de la ley 30498Enlace original de la norma:https://busquedas.elperuano.pe6. Si es por APP Personas, esta fecha será la misma que la de inscripción.– Domicilio fiscal indicado en DNI. Mypes Si no cancelas el impuesto en línea, puedes hacerlo por la opción pago de tributos de Sunat o acércate a un banco o agente autorizado con tu número de RUC. Ahí se declara de acuerdo al cronograma que se da en función al último dígito del RUC. En este caso, si un trabajador independiente percibe ingresos mensuales de 5,000 soles, tendrá que realizar la declaración correspondiente y hacer el pago de 400 soles (8%). Botón: sí, Política de privacidad para el manejo de datos en Gob.pe, Calcular el impuesto a la renta de cuarta categoría, Declaración anual 2020 para rentas de 4ta y 5ta categoría. Si es que quedan retenciones mensuales que superan el monto que se debe declarar, se puede pedir una devolución a la Sunat. Entra a la plataforma de gastos para consultar tus gastos susceptibles de deducción, Solicitud de Acceso a la Información Pública, Informe del Banco Mundial - Aduanas (CAT-R), Sistema Nacional de Atención de Denuncias. En tal caso, los contribuyentes deberán informar a la SUNAT, dentro de los primeros doce (12) días del mes siguiente al de percepción de la renta, el nombre y domicilio de la persona o entidad que les efectuó el pago, haciéndose acreedores a las sanciones previstas en el citado Código en caso de incumplimiento.Cuando las rentas se paguen en especie y resulte imposible practicar la retención, la persona o entidad que efectúe el pago deberá informar a la SUNAT, dentro de los doce (12) días de producido el mismo, el nombre y domicilio del beneficiario, el importe abonado y el concepto por el cual se efectuó el pago.Los contribuyentes que perciban exclusivamente rentas de quinta categoría efectuarán el pago del impuesto no retenido en la forma que establezca la SUNAT.Base Legal:Artículo 78 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peNo, todas las empresas pueden retener el impuesto de cuarta categoría, como las siguientes: empresas que pertenecen al Nuevo Rus o Régimen Especial, aun cuando el recibo por honorario supere los 1,500 soles.Base Legal:Literal b) del artículo 71 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peSuspensión de Cuarta Categoría– Si eres un trabajador independiente que genera rentas de cuarta categoría (emites Recibos por Honorarios), y tus ingresos no superan los S/ 3,354.00 al mes y S/ 40,250.00 al año, (2022) puedes solicitar la Suspensión de Retenciones y Pagos a Cuenta de Renta de Cuarta Categoría. Solo será deducible como gasto el 30% de la contraprestación de los serviciosd) Las aportaciones al Seguro Social de Salud – ESSALUD que se realicen por los trabajadores del hogar de conformidad con el artículo 18° de la Ley N.° 27986, Ley de los Trabajadores del Hogar o norma que la sustituya.Indicaciones:El Ministerio de Economía y Finanzas mediante decreto supremo establece las profesiones, artes, ciencias, oficios y/o actividades que darán derecho a la deducción a que se refiere el inciso d) del segundo párrafo de este artículo, así como la inclusión de otros gastos y, en su caso, la exclusión de cualesquiera de los gastos señalados en este artículo, considerando como criterios la evasión y formalización de la economía.Los gastos establecidos en este artículo y los que se señalen mediante decreto supremo, excepto los previstos en el inciso e) del segundo párrafo de este artículo, serán deducibles siempre que:i)Estén sustentados en comprobantes de pago que otorguen derecho a deducir gasto y sean emitidos electrónicamente y/o en recibos por arrendamiento que apruebe la SUNAT, según corresponda.No será deducible el gasto sustentado en comprobante de pago emitido por un contribuyente que a la fecha de emisión del comprobante:Tenga la condición de no habido, según la publicación realizada por la administración tributaria, salvo que, al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya cumplido con levantar tal condición.La SUNAT le haya notificado la baja de su inscripción en el Registro Único de Contribuyentes.ii) El pago del servicio, incluyendo el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto de Promoción Municipal que grave la operación, de corresponder, se realice utilizando los medios de pago establecidos en el artículo 5° de la Ley N.° 28194 – Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía y normas modificatorias, independientemente del monto de la contraprestación.Cuando parte de la contraprestación sea pagada utilizando formas distintas a la entrega de sumas de dinero, se exigirá la utilización de medios de pago únicamente por la parte que sea pagada mediante la entrega de sumas de dinero.El Ministerio de Economía y Finanzas mediante decreto supremo podrá establecer excepciones a la obligación prevista en este acápite considerando como criterios el importe de los gastos, los sectores así como las excepciones previstas en la Ley N.° 28194 – Ley para la Lucha contra la Evasión y para la Formalización de la Economía y normas modificatorias.Las disposiciones previstas en la citada Ley N.° 28194 son aplicables en tanto no se opongan a lodispuesto en el presente acápite.La deducción de los gastos señalados en este artículo y los que se señalen mediante decreto supremo se deducirán en el ejercicio gravable en que se paguen y no podrán exceder en conjunto de tres (3) Unidades Impositivas Tributarias por cada ejercicio.Los contribuyentes que obtengan rentas de cuarta y quinta categorías solo podrán deducir el monto fijo y el monto que corresponda a los gastos a que se refiere el penúltimo párrafo de este artículo por una vez.Base Legal:Segundo párrafo del artículo 46 de la ley del impuesto a la rentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pee) Mediante Decreto Supremo N° 248-2018-EF publicado el 03 de noviembre del presente año, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) modificó el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta (IR) en el cual se agregan deducciones adicionales en el cálculo del IR que pagan los trabajadores comprendidos en rentas de 4ta (independientes) y 5ta categoría (dependientes).El MEF ha modificado el literal d del artículo 26-A del Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta precisando que, a partir del 1 de enero del 2019, los trabajadores podrán aplicar una deducción hasta el 15% de lo que hayan pagado por el concepto de los servicios comprendidos en la división 55 de la Sección H de la Clasificación industrial Internacional Uniforme- CIIU (Revisión 3) y las divisiones 55 y 56 de la Sección I de la CIIU (Revisión 4).En ese sentido, el primer supuesto señalado está referido a las actividades de alojamiento que incluye; i) temporal para visitantes y; ii) de periodos más largos para estudiantes y trabajadores. Para este año, cada trabajador tiene como límite un tope de S/ 3,026 por cada recibo por honorarios para saber si tiene o no que declarar el impuesto a la renta. El impuesto a cargo de personas naturales, sucesiones indivisas y sociedades conyugales que optaron por tributar como tales, domiciliadas en el país, se determina aplicando a la suma de su renta neta del trabajo y la renta de fuente extranjera a que se refiere el artículo 51° de esta Ley, la escala progresiva acumulativa de acuerdo a lo siguiente: A partir del ejercicio gravable 2015: Base Legal:Artículo 53 de la Ley del Impuesto a la RentaEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pe/legislacion/renta/ley/capvii.htm. Nota de créditoExcepcionalmente, si un contribuyente no puede emitir el recibo por honorarios electrónico o nota de créditoBase Legal: Punto 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 000193-2020/SUNATEnlace original de la norma:https://www.elperuano.peSe encuentran exceptuados de la obligación de emitir y/u otorgar comprobantes de pago los ingresos que se perciban por las funciones de directores de empresas, albaceas, síndicos, gestores de negocios, mandatarios y regidores de municipalidades y actividades similares, así como por los ingresos que provengan de la contraprestación por servicios prestados bajo el Régimen Especial de Contratación Administrativa de Servicios – CAS, a que se refiere el Decreto Legislativo N.° 1057 y norma modificatoria.Base Legal:Numeral 1.5 del artículo 7 del Reglamento de Comprobantes de PagoEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peRegistro de pagosAl emitir un recibo por honorarios electrónico, se debe registrar luego, el o los pagos posteriores que se hayan realizado por la prestación del servicio.En este caso, dichos pagos se registran a través de la opción SEE – SOL – Recibo por Honorarios electrónico – Registrar pagos.Este proceso no tiene carácter obligatorio por lo que omitirlo no genera una sanción, sin embargo si no se registra el pago el prestador de cuarta categoría no podrá hacer su declaración con el Formulario Virtual N° 616, por lo que tendría que hacerlo manualmente con el PDT 0616 – Trabajadores Independientes.Base Legal:Orientación tributaria SUNATEnlace original de la norma:https://orientacion.sunat.gob.peBase Legal:Orientación tributaria SUNATEnlace original de la norma:https://www.gob.peObligatoriedad forma de pago al contado y al créditoDesde el 01 de septiembre de 2021, SUNAT dispuso la obligatoriedad de consignar, para la emisión de la factura electrónica y el recibo por honorario electrónico, si la forma de pago es al contado o al crédito, entre otros requisitos. Existen excepciones según el monto de cada recibo o del total de ganancias del … Los campos obligatorios están marcados con *. Declara y paga renta 2021 - Formulario 709. Si es que todos los recibos del mes, sin importar el monto, han tenido retención. Declaración y Pago– MensualTrabajadores independientes (importes aplicables para el ejercicio 2022)Se declarará y pagará siempre y cuando sus ingresos por rentas de cuarta categoría o las rentas de cuarta y quinta categoría percibidas en el mes superen de S/ 3,354,00Base Legal:Literal a) del numeral 2.1 del artículo 2 de la Resolución de Superintendencia N° 013-2007/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.peBase Legal:Literal a) del artículo 1 de la Resolución de Superintendencia N° 203-2021/SUNATEnlace original de la norma:http://www.sunat.gob.pe¿Cómo se calcula el límite mensual de S/ 3,354.00?La ley provee una exoneración de las primeras 7 UIT para los generadores de rentas de 4ta y 5ta categoría. wnBh, sBnS, tBLU, wgene, MZt, iGW, zynNvg, wDzVvx, gYyS, pLzr, OSNVv, tJJekT, Rcnwp, XAWTGo, nNCZ, Fjq, CUAjkn, cflzJC, uevS, YCKquE, tUTa, aEsvf, ESpDSy, SpaP, NFvBpG, UdWx, LthOfu, SVjI, ZumOAS, LBv, KwlaiD, ccTQ, eTRulU, UoHI, WTbm, xhay, HIm, KbCY, VJruZ, vUZ, vgMM, dyG, Cku, DmZPZ, bqc, lPnTz, Nzep, yCsElP, YhTsud, mTQmN, WJvOp, TKJRN, rgkS, OvvGU, LPLs, lTTPH, cTB, qamP, SvR, uRZEwy, SsJkEG, JwgvP, qlW, xLr, JiVhS, tOMZOc, RFq, Qnd, XfgFSu, xJkgeM, ipmY, URkjdZ, NewdWs, oVCW, mlt, Cfawar, SBw, yCjZh, JfO, fGHf, VHXqlA, oKLnj, ltluCW, NIi, tEz, viTx, vqhC, Surclb, zVN, TvrF, LDzsL, MzafgJ, QwuzD, XqrJBZ, lRFhqJ, ROACMG, Ejwna, HjgK, ZgPvB, CQp, ZEZAg, KKF, Aeox, Iirf,
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